摘要：資金是企業進行生產經營活動的最基本要素，企業的生產經營活動最終都表現為資金的運動，資金管理貫穿於企業整個生產經營的始末，資金管理是財務管理的集中表現。企業只有管理好資金，才能管理好企業的生產經營活動，企業只有抓住資金管理這個中心，採取行之有效的管理和控制措施，對資金進行合理的規劃，有計畫地進行籌融資，有效使用資金，加強對資金的審計和監督，防止資金浪費和舞弊，才能保證資金的安全，提高資金的使用效率，從而提高企業的經濟效益。
因此，加強資金的管理具有十分重要的意義。
關鍵詞： 企業資金管理
隨著社會主義市場經濟的逐步完善，我國企業逐漸認識到加強資金管理的重要性，絕大多數都在採取措施加強自身的資金管理，以提高企業的經濟效益。因此，與過去相比，我國企業在資金管理上已經取得了顯著的成績，但是，就目前來看，我國企業在資金管理上還存在著不少需要加強和完善的地方。
一、我國企業資金管理中存在的問題
1、資金管理意識有待進一步加強
我國大多數企業的管理者雖然在上崗前經歷了包括資金管理知識的有關工商管理課程培訓，但由於培訓時間短等原因，培訓效果一般比較差，對資金管理重要性的認識還有待進一步加強。儘管大多數企業管理者也採取了具體措施來加強資金管理，但這些措施當中有相當一部分還流於形式。有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計畫和財務分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性。
在企業重大問題進行決策時，還缺乏嚴謹的財務資料支撐，有時甚至忽視財務資料的支撐，對財務人員的建議不能認真採納。
2、資訊失真，難以為科學決策提供依據
資訊時代,乙個企業掌握資訊的多少對自身發展有著不容忽視的影響?但在我國一些企業，各成員企業的財會人員聽命於各自的企業領導，按各自領導的意志進行帳務處理，導致企業會計核算不准，報表不真實，有時合併的會計報表還掩蓋了成員企業的實際經營問題,致使企業的高層管理者難以獲取包括企業資金狀況在內的財務資訊而做出錯誤的決策?
3、資金分散，使用效率低下
資金的節約是最大的節約，在當前的市場經濟條件下，企業營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。隨著企業規模的迅速壯大和企業組織結構的調整，企業資金集中管理的需要和內部資金分散占用的矛盾日益突出?有的成員企業和部門多頭開戶，資金失控，沉澱嚴重；另一方面又有一些成員企業和部門為籌集急需資金而犯難。
企業調劑資金餘缺的能力較差,在合併會計報表上，一邊是大量銀行存款沒有資金出口，另一邊是銀行貸款餘額居高不下,財務費用有增無減?
4、預算制度沒有得到有效執行
目前，有相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但制定的預算不合理，從而預算得不到有效執行。即使是企業制定的符合企業實際情況的預算，由於執行力等原因，預算也沒有成為企業組織生產經營活動的有效依據，有章不循，隨意更改，有時甚至是領導者自己帶頭不執行自己帶頭制定的預算，使預算成為擺設。
5、監控不力,審計走過場
企業資金的流向與控制脫節,事前控制乏力,事中監督落後,事後審計走過場,缺乏可行的考核辦法?成員企業亂借款?亂擔保?
亂投資?亂開支等,導致財務管理非常混亂。對違反企業財經紀律的企業及責任人沒有切實可行的處罰措施，處理時避重就輕，大事化小，小事化了。
6、管理方式和手段落後
許多企業沒有充分利用現代的計算機資訊技術對企業資金實施監控，集團企業不能及時掌握各成員企業的資金流入、流出及結餘資訊，從而對成員企業的資金不能實施有效的控制，導致整個集團企業的資金使用效率低下，甚至出現成員企業嚴重違規使用資金，給集團帶來巨大的資金風險。
二、我國企業加強資金管理的對策
1、提高企業管理者的資金管理意識
加強企業管理者上崗前財務管理知識的培訓，提高培訓質量，強化企業管理者的資金管理意識；集團企業要制定切實可行的措施對成員企業資金管理的效果進行考核，把資金管理的好壞作為企業管理者年度業績考核的重要依據，敦促成員企業的管理者重視資金管理，以提高整個集團企業的資金使用效果；對於那些因為管理不力導致資金周轉緩慢、資金大量沉澱，甚至亂投資、亂擔保等給企業帶來巨大資金風險的管理者要進行嚴肅處理，觸犯國家法律的要移送司法機關處理。
2、深化企業資金的集中管理
世界著名的管理諮詢公司麥肯錫曾經指出：「跨國公司與中國企業相比，最大的進步之一就是實現了集中管理，尤其是對財務的集中管理」。實施資金的集中管理，可以控制多頭開戶和資金賬外迴圈，保證資金管理的集中統一，實現了內部資金的集中管理、統一排程和有效監控，盤活存量資金，降低財務費用，提高資金的使用效率，達到資金優化配置的目的。
有利於加強對成員企業的資金管理，控制不合理的開支，避免重大資金流失。
目前，我國大多數集團企業通過設立資金結算中心、內部銀行等都建立起了自己的資金集中管理的組織架構，但是由於實行資金的集中管理是一項系統工程，需要各個成員企業和部門的支援配合，還要有一系列管理制度和工作環境的支援，又因為實行資金的集中管理削弱了成員企業的資金控制權，加上集團公司內部企業各自的利益不一致，習慣不易改變以及實際存在的各單位管理水平的差異等原因，我國有相當一部分企業實施的資金集中管理還遠未發揮其優勢。因此，我國集團企業要統一成員企業的認識，培養成員企業的全域性觀；成員企業不能只考慮自身的利益，要有戰略意識，要從集團的角度去認識資金集中管理重要意義。集團企業要制定資金集中管理的實施細則，完善資金集中管理的配套規章制度，理順資金集中管理的組織架構，對整個集團企業的資金進行有效的監控和排程，嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理，及時查明異常現金流產生的原因並進行及時處理，把企業內部資金集中管理落到實處，真正發揮資金集中管理的優勢。
3、落實資金預算管理，合理規劃、控制現金流，保證資金的有序流動
企業通過編制資金預算可以了解各個經營時點的資金需要量，有利於企業掌握各個時點資金的溢餘和短缺，便於企業提前安排使用富裕的資金和進行籌集資金，防止資金的沉澱和不足，提高資金的使用效率；有利於企業控制現金流向，保證企業重要經營活動的資金需求。因此，企業的資金預算一經確定，就應成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。企業應制定和實施嚴密的預算調整程式，以保證預算不被隨意調整。
企業管理者應充分認識到預算不被執行的嚴重後果，帶頭執行預算，建立嚴格的預算監督和考核制度，對於不經預算調整程式就超預算使用資金、不按預算使用資金者要進行嚴肅處理。
4、推進財務組織機構和用人制度改革，保證財務資訊的真實和資金安全
良好的組織機構和用人機制是保證財務資訊的真實和資金安全的基礎。對於距離集團企業較近的成員企業，集團企業可以將其財會部門撤併，將其財務人員有條件地收編到集團財務部，由集團財務部統一領導和負責其財務工作。對於距離集團企業較遠的成員企業，可以實施會計委派制，對成員企業財務事項實施監督，確保會計資訊真實和資金安全。
集團企業向成員企業派出的財務人員履行財務會計職能，派出的財務人員屬於集團企業的編制，由集團企業直接任命，集團企業財務部門對其垂直領導，其績效評估由集團企業負責，薪酬由集團企業負擔，各成員企業無權干涉他們的工作。財務委派制可以只派出關鍵的財務人員，如財務主管或財務總監，由他們負責下屬單位的財務管理工作，其他的非關鍵的財務人員可由財務主管選用或下屬單位任命；也可以是成員企業的所有財務人員都由集團企業財務部門派出，成員企業完全沒有財務人員的任命權。集團企業委派的財務負責人進入分子公司經營決策班子參與成員企業的經營決策。
對於派出的財務負責人和財務人員在成員企業不宜工作時間太長，要將他們在成員企業之間進行定期輪流，讓後任對前任起到制約作用，及時發現前任工作**現的問題，防止派出的財務負責人和財務人員與成員企業之間產生利益關係。
5、實行大額資金使用聯籤制，完善內部控制制度
乙個健全有效的內部控制制度，可以加強相互制約和監督，提高會計核算的工作質量和經營管理水平，防止生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為，保證資金安全。大額資金使用聯籤制是指企業主要負責人、總會計（經濟）師、財務負責人必須對本企業大額資金使用共同簽字批准方為有效的制度。在企業動用大額資金時，這些責任人必須在包括聯籤事項名稱、基本事由、金額等專案和要素的規範文字上簽署自己的意見並對自己的意見負責。
通過大額資金使用聯籤制可以有效防範主要負責人說了算以及集體決策卻無人負責的情況出現，切斷成員企業亂投資、亂擔保的根源。集團企業要定期檢查成員企業大額資金使用聯籤制的執**況，對違紀企業和個人要做出嚴肅處理，以保證了大額資金正確、有效的使用。
6、加強審計監督，嚴肅財經紀律
內部審計人員對本企業的生產經營情況比較了解，審計時更能抓住審計重點和要害，有的放矢，因此企業要強化內審工作機構，提高內審人員素質，以加強對企業資金的正確使用和安全、財務會計資訊真實性、重大經營決策執**況等進行審計和監督。內部審計還可以前移監督關口，變過去的事後監督為事前、事中監督和實時監督，及時發現問題並做出處理，將企業的損失降低到最低程度。
集團企業在加強內部審計的同時還要積極開展外部審計。集團企業根據自身情況，定期委託註冊會計師事務所對其成員企業進行抽查審計。註冊會計師事務所是專業的審計機構，其審計實力和審計質量優於內部審計，並具有較高的獨立性。
集團企業定期委託註冊會計師進行審計可以彌補內審的不足，進一步加強企業資金的正確使用和安全，提高財務會計資訊真實性。
7、使用先進的計算機資訊技術，提高資金管理的效率和效果
先進的計算機資訊技術，可以為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障。應用先進的計算機資訊技術對企業資金進行管理，是當今企業資訊化建設的必然趨勢。應用先進的計算機資訊技術可以使企業管理工作的「手」伸的更長，集團企業可以隨時隨地地監控成員企業每一筆資金的進出，可以對成員企業的銀行帳戶進行限額管理或零餘額管理，可以要求成員企業對任一筆進出的資金做出解釋等，這樣，集團企業通過先進的計算機資訊技術可以對資金有效的調配和監控，提高資金的使用效率，確保資金的安全。
另外，使用先進的計算機資訊技術，不單純是使用先進的計算機資訊技術本身，更重要的是使用了一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術，因此企業管理者應不斷推動和完善企業計算機資訊技術在資金管理上的應用，通過先進的管理理念、管理方法和管理技術提高資金管理的效率和效果。
加強企業資金管理不是一蹴而就是的事，企業應根據自身的不同發展階段，結合企業內外部的經營環境，不斷地進行管理創新，不斷提高資金管理的科學性，才能解決企業發展**現的新的資金管理問題，從而使企業資金管理工作邁上新的台階。
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