財務管理制度

2023-02-09 17:15:05 字數 3156 閱讀 9355

第一章總則

第一條為了規範公司的財務行為,加強公司財務管理和經濟核算,根據《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財務制度,結合公司實際情況,制定本辦法。

第二條公司財務管理的基本原則是:建立健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映公司財務狀況,依法計算和繳納各項稅費,保證投資者權益不受侵犯。

第三條公司財務管理的基本任務是:做好各項財務收支的預算、核算、分析、控制和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用各項資產,實現公司最佳效益,保證公司資產保值增值。

第四條公司在資金開支、財務收支、資產管理、工資福利、養老保險、稅費繳納、會計核算、經營考核等方面,執行統一的管理辦法和規定。

第五條公司統一實行會計電算化。

第二章組織機構

第六條公司設立獨立的財務部。

第七條公司的財務部門必須按工作職責設立工作崗位,配備合格人員,並明確人員負責財務監督檢查工作。

第八條公司財務負責人由董事會聘任或解聘。

第三章資金管理

第九條公司籌集的資本金為股東發起成立注入的資本金。

第十條公司依據國家法律、法規籌集資本金。投資者可用現金、實物、無形資產等形式向公司投資。

第十一條公司籌集的資本金必須聘請註冊會計師驗資並出具驗資報告,由公司據以發給投資者出資證明書。在公司生產經營期內,投資者可依法轉讓其權益,但不得以任何理由和任何方式抽走其投資。

第十二條公司在籌集資本金活動中,投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額、接受捐贈的財產、資產的評估確認價值或者合同、協議約定的價值與原賬面淨值的差額、以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

資本公積金按照法定的程式可以轉增資本金。

第四章投資管理

第十四條公司每年第四季度應制定下一年度投資專案、建設規模、投資預算等,上報董事會審批並徵得同意後按投資計畫執行。

第十五條公司的固定資產投資,屬於以下範圍的列入年度財務預算,由董事會負責審批:

一、涉及開發及投資新的專案更新專案等;

二、涉及房屋土建的固定資產投資,包括辦公、營業等用房;

三、公司所有車輛的購置,包括生產用和非生產用卡車、工具車、大小客車、小轎車等;

四、涉及大型或貴重(單價在人民幣1萬元以上)裝置採購。

第十六條所有工程專案必須在工程完工投產後及時估價列入固定資產。工程決算必須在工程竣工驗收後三個月內做好並按規定報批。待審批後根據實際情況,及時調整相關帳戶。

第五章流動資產、固定資產及其他資產管理

第十七條流動資產的核算內容、管理辦法和要求,原則上按企業會計制度執行。

第十八條公司發生的壞賬,應首先報董事會審核確認後再按規定報相關部門審批。經審批後作為壞帳核銷的應收帳款,必須建立壞帳核銷備查簿逐筆登記備查。

第十九條存貨按選定的方法核算。存貨應每月盤點一次,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對於盤盈、盤虧、毀損及報廢的存貨,應當及時查明原因,分別情況進行處理。

低值易耗品在購置領用後,按一次推銷或分期推銷方法攤入成本費用。

第二十條固定資產的管理辦法、核算內容和要求,原則上按企業會計制度執行。固定資產的折舊採用平均年限法,固定資產折舊率年限按企業會計制度規定執行,固定資產的淨殘值率為5%。

第二十一條固定資產的修理費用計入當期損益。修理費用發生不均衡、數額較大的,可以採取預提或待攤的辦法。固定資產的改良支出,如相關固定資產尚未提足折舊的,可增加固定資產價值;如相關固定資產已提足折舊,可作為遞延費用,在五年的期間內平均攤銷。

第二十二條公司應每半年對固定資產進行盤點清查。對於盤盈、盤虧、毀損的固定資產,應當及時查明原因,分別情況進行處理。編制年度會計報表前,要進行全面的財產清查。

第二十三條固定資產的報廢、轉讓、對外出租等必須報董事會審批。

第二十四條在建工程的核算內容、辦法和要求,按企業會計制度執行。在建工程發生的財務費用,應按要求進行明細核算。工程建設管理費應嚴格按規定列支。

第二十五條無形資產、遞延資產和其他資產的核算內容、辦法和要求,按企業會計制度執行。

第二十六條公司對外投資、外幣業務的核算內容、辦法和要求按企業會計制度執行。

第六章經營成本和費用管理

第二十七條經營業務成本和費用的核算內容、辦法和要求,按企業會計制度執行。

第二十八條凡涉及員工個人的工資、獎勵、福利等支出以及離退休統籌及職工養老保險按國家或行業的相關制度和規定執行。

第二十九條公司業務宣傳費在不超過營業收入0.5%的限額內列支。

第三十條公司的業務招待費標準按國家有關規定執行,在下列限額內據實列支:全年營業收入在1500萬元及以下的,不超過年營業收入的0.5%,全年營業收入在1500萬元以上的,不超過該部分營業收入的0.

3%。第三十一條其他業務支出、營業外支出的核算內容、管理辦法和要求,按企業會計制度執行。

第七章經營收入和利潤管理

第三十二條經營收入、其他業務收入、營業外收入的核算內容、管理辦法和要求,均按企業會計制度執行。

第三十三條公司利潤的核算和稅前彌補辦法,按企業會計制度執行。

第三十四條公司利潤總額按國家規定做相應調整後,依法交納企業所得稅。

第三十五條公司交納所得稅後的淨利潤,按下列順序分配:

一、被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款。

二、彌補以前年度虧損。

三、提取法定盈餘公積金。法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前二項後的10%提取,當盈餘公積金累計金額已達註冊資本50%以上時,可不再提取。

四、提取公益金。按照稅後利潤的5%—10%提取,主要用於集體福利等。

五、提取任意盈餘公積金。任意盈餘公積金按照公司章程規定或股東會決議提取。

六、向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以併入本年度向投資者分配。

第三十六條公司利潤分配方案,必須經董事會審議通過。

第八章財務報告及評價

第三十七條公司嚴格按照《企業會計報告條例》按月編制財務月報表,按季度編制資產負債表、損益表、現金流量表等財務報表,按要求編制其他附表及內部管理報表。

第三十八條公司應按要求編制、上報財務情況說明書,主要說明公司生產經營、利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅費繳納、各項物質變動、現金流入和流出等情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,資產負債表日後至報出財務報告以前發生的對公司財務狀況變動有重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第三十九條公司應按期報送財務報告。

第九章附則

第四十條本辦法解釋權屬於福建省福通通訊科技****財務部。

第四十一條本辦法未涉及到的財務事項按《企業財務通則》及相關企業會計制度規定執行。

第四十二條本辦法自頒布之日起執行。

財務管理酒店財務管理制度

酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上,結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容,酒店所有員工必須遵守,不得違犯,或以任何形式蓄意背離原意,以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容,包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準,使...

財務管理制度

一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全,有經手人 證明人 審批人簽章,要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同,必須報中心乙份,以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理,由村開票員到中心登記領取票據,用完後將存根交回核銷,作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心,...

財務管理制度

第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制,規範審核流程,對費用審核中的若干要點規定如下,各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務,均要求簽訂合同,並提供合同原件乙份,由財務儲存,款項支付時,財務依據合同原件及其他資料進行...