2023年高考政治一輪複習教案《經濟生活》
第九課徵稅和納稅
全章概述
稅收是國家財政收入的基本形式，與每乙個人的生活密切聯絡在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助於我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認識個人在社會分配中的地位。
本課分為2個框題
一、稅收及其種類
二、依法納稅
新課標基本要求
分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道徵收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用；理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。
新課程學習
9.1 稅收及其種類
★新課標要求
（一）知識目標
1、識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2、理解稅收基本特徵之間的關係。
（二）能力目標
提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。
（三）情感、態度與價值觀目標
通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點
1、 稅收的含義
2、 稅收的基本特徵及其關係
★教學方法
教師講解為主，通過啟發、引導學生討論，讓學生積極參與教學。
★教學過程
（一）匯入新課
教師活動：引導學生回憶第八課財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的**是什麼。
學生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要**。
教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。
（二）進行新課
一、稅收及其基本特徵
1、什麼是稅收
教師活動：請同學們閱讀教材79頁虛框內材料，並思考所提問題
學生活動：閱讀材料，積極思考
教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在於，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？
國家憑什麼讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什麼作用？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）
稅收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。
從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什麼特點？
學生活動：積極思考，回答問題
教師總結：
2、稅收的特點
（1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作後盾，強制人們繳納，能不能獲得？
學生活動：積極回答問題。不能。
教師點評：強制性是稅收區別於其他財政收入的主要標誌。請看教材80頁「相關鏈結」，了解一下我國稅法的有關規定。
（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。
（3）固定性。稅收是無償的、強制的，處理不好就會引發社會矛盾，因此，國家徵稅之前必須依法律形式，規定好徵稅物件和稅收數額之間的比例，不能隨意變動、徵收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整稅收政策。
請同學們閱讀教材80頁虛框內材料，並思考所提問題。
稅收的這三個特徵是緊密聯絡、不可分割的。請大家閱讀教材80頁內容，看看能否理解三者之間的關係。
學生活動：閱讀討論。
教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。
二、我國稅收的種類
教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收專案？
學生活動：認真思考，積極發言
教師總結：農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的徵稅物件，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。
請大家看教材80頁「名詞點選」，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什麼物件徵收的。
學生活動：認真閱讀思考。
教師活動：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。
1、增值稅
增值稅屬於流轉稅，是以生產經營中的增值額為徵稅物件的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％
計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金
請大家看教材82頁，增值稅計算題，並回答所提問題。
學生活動：閱讀教材，回答問題
教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。
由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為徵稅物件的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。
教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什麼好處呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：可以避免對乙個經營額重複徵稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利於促進生產的專業化和體現公平競爭，有利於財政收入穩定增長。
2、個人所得稅
個人所得稅是國家對個人所得額徵收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。
請大家看教材82－83頁「相關鏈結」及有關圖表，了解個人所得稅有關徵稅專案、發展情況和計稅辦法。
學生活動：閱讀教材，思考討論
教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的徵收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅採用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。
這一特點從教材83頁個人所得稅稅率表上可以看出。
教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入800元以內不計稅，多餘800元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們計算教材所列題目。
學生活動：計算。應稅所得額：
4000元；不超過500元部分：25元；500――2000元部分：150元；2000――4000元部分：
300元；累計所得稅：475元
教師活動：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什麼意義呢？
學生活動：認真思考，回答問題
教師點撥：有利於增加財政收入，有利於調節個人收入分配，實現社會公平。
（三）課堂總結、點評
這節課我們重點學習了稅收的有關知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹樂增值稅和個人所得稅，知道了它們的徵稅物件和計稅方法。這對於我們在經濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用。
（四）例項**
［例1］ 馬克思說：「賦稅是餵養**的娘奶。」 這表明 （ ）
a． 稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特徵
b． 稅收是取之於民，用之於民
c． 國家和**是賦稅制度的產物
d． 稅收是財政收入的最基本形式
答案：d
［例2］ 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材**30萬元，加工成機器後售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是 （ ）
a．5.1萬元 b．7.65萬元 c．2.55萬元 d．無法計算
答案：c
［例3］下列對個人所得稅的認識正確的是（ ）
a、它對調節個人收入有重要作用 b、有正當收入的公民都應交個人所得稅
c、公民的個人所得都在納稅範圍 d、實行累進稅率不利於社會公平
答案 a
★課餘作業
簡述稅收的基本特徵及其相互關係。
★教學體會
本節內容相對學生生活實際來講，有一定的抽象性，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些稅收例項，讓學生去深刻理解這些知識，並能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質。
9.2 依法納稅
★新課標要求
（一）知識目標
1、識記納稅人、負稅人
2、理解納稅人和負稅人的區別與聯絡，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。
3、運用稅收知識，聯絡例項，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。
（二）能力目標
培養學生辨證的、全面的認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經濟現象的能力和調查研究能力。
（三）情感、態度與價值觀目標
通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。
★教學重點、難點
依法納稅的重要性
★教學方法
學生收集、整理有關資料，教師啟發、引導，課上討論等學生主體參與的教學形式。
★教學過程
（一）匯入新課
教師活動：引導學生回顧上一節增值稅和個人所得稅計稅例項材料，並思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。
學生活動：討論問題，在教師引導下明確：增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，並負擔。
教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的。可見，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。
我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。
（二）進行新課
一、納稅人和負稅人
教師活動：引導學生閱讀教材84―85頁，並思考理解納稅人和負稅人的含義。
學生活動：閱讀教材，積極思考。
1、納稅人和負稅人的含義
納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、納稅人和負稅人的關係
當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。
我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。
教師活動：請同學們想一想，為什麼？
學生活動：積極思考，發表見解
教師點撥：因為生產經營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。
二、依法納稅是公民的基本義務
教師活動：請學生閱讀教材85頁**材料，並思考公民為什麼要積極納稅？
學生活動：閱讀課本，認真總結，發表見解
教師點撥：
1、 依法納稅的必要性
稅收國家財政收入的主要**，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質基礎。
我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之於民，用之於民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。
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