河北能源職業技術學院

2023-02-09 00:06:02 字數 3158 閱讀 9262

畢業設計(**)

**題目: 採購與付款內部控制制度設計

系別: 經濟與管理系

專業班級: 會計(註冊會計師方向)三班

學生姓名: 張玉蕾

指導教師:

畢業設計(**)

**題目: 採購與付款內部控制制度設計

系別: 經濟與管理系

專業班級: 會計(註冊會計師方向)三班

學生姓名: 張玉蕾

指導教師: 王淑清

河北能源職業技術學院

畢業設計(**)

**題目: 採購與付款內部控制制度設計

系別: 經濟與管理系

專業班級: 會計(註冊會計師方向)三班

學生姓名: 張玉蕾

指導教師: 王淑清

二○一三年五月一日

目錄設計說明 1

採購與付款內部控制制度 4

第一章總則 4

第二章崗位分工與授權批准 4

第三章**商管理 5

第四章採購操作 5

第五章驗收與入庫 6

第六章計畫外採購 6

第七章發票和應付款入賬 6

附件 8

參考文獻 9

唐山市榮義煉焦制氣****採購與付款內部控制制度設計

設計說明

一、 企業概況

唐山市榮義煉焦制氣****,成立於2023年1月份,是一家集煉焦、洗煤、高鈣粉、煤氣綜合利用為一體的民營企業。2023年被中國國家發展和改革委員會列入:焦化行業准入企業。

企業註冊資金3000萬元,總資產18億人民幣。

公司成立以來所產焦炭基本達到國家一級標準,搗固焦爐所有精煤可以充分利用我國現有低碳煤源的特點,同時可節約我國有限的優質煉焦煤55-77%以上。副產品焦油、粗苯均為重要的化工原料,主要**煤化工類企業等。為了使煤氣得到充分的利用,又建高鈣灰生產線兩條:

生產高鈣灰產品主要**周邊鋼鐵企業,產品供不應求。

歷年來公司始終堅持以質量為根本,以信譽為宗旨的原則,大力推行自己的品牌效應,將優質的產品和服務帶給廣大客戶。公司將繼續走誠信為本、質量取勝、高科技發展之路,為唐山建設幸福之都,為構建社會主義和諧社會做更大貢獻。

二、企業的組織機構圖

(一)會計組織機構圖

(二)會計組織機構圖說明

公司財務科設財務科長一名,負責編制相關的財務報表以及報稅情況。下設出納一名、會計三名。出納主要負責銀行存款日記賬、現金日記賬的登記,以及一些本公司內部日常報銷業務工作。

會計主要負責應原材料的管理、收應付賬款的管理、總賬和明細賬的登記、編制相關財務報表以及員工工資結等。

三、業務流程圖

採購→入庫→加工→盤點→銷售

四、設計理由

在經濟高速發展的現代社會,生產力得到了迅猛提公升。公司產品越來越多,出現了銷售難、收款難,從而使公司資金在使用上捉襟見肘,本人在該公司實習期間,發現該公司存在下列現象:1、計畫外盲目採購或購建裝置,造成資金積壓和資金的低效使用;2、人員因素是內部控制中最活躍的因素,由於企業整體層面內部控制薄弱和經濟利益的驅動,企業的採購人員有機會與**商串通舞弊,損害公司的利益,由於採購業務員和財務人員專業勝任能力有限,難免發生差錯,導致企業蒙受損失。

3、**商選擇不合理,由於**商供貨能力不足,產品質量不符合生產工藝要求,從而影響到公司正常的生產經營,也就導致公司承擔貨幣資金損失。4、公司採購人員變動頻繁,同一**商存在多個核算專案和多種付款方式的情況下,付款風險比較大。5、由於採購申報不合理或其他原因,導致企業庫存物資過多,占用過多資金,減緩資金周轉速度,不利於提高資金使用效率。

唐山市榮義煉焦制氣****採購與付款內部控制制度設計

第一章總則

第一條為規範本公司的採購與付款業務,堵塞採購漏洞,加強內部管理,防範經營風險,依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規範》、《企業會計制度》等相關法律法規,結合本公司具體情況,制定本制度。

第二條本制度所稱採購是指本公司購進的用於生產經營或提供勞務消耗的各種物資(包括原材料、零配件、助材料、修理用備品備件、燃料等)的行為;付款是指支付與購進物資有關的款項行為。

第三條單位負責人對本單位採購與付款內部控制的有效實施以及採購與付款業務的真實性、合法性負責。

第二章崗位分工與授權批准

第四條公司及分公司應明確相關部門和崗位的職責、許可權,確保辦理採購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

採購與付款業務不相容崗位至少包括:

(一)請購與審批;

(二)詢價與確定**商;

(三)採購合同的訂立與審計;

(四)採購與驗收;

(五)採購、驗收與相關會計記錄;

(六)付款審批與付款執行。

任何單位不得由同一部門或個人辦理採購與付款業務的全過程。

第五條公司應該配備合格的人員辦理採購與付款業務。辦理採購與付款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,有條件單位根據具體情況對辦理採購與付款業務的人員進行崗位輪換。

第六條各公司應當對採購預付款業務建立嚴格的授權批准制度,明確審批人對採購與付款的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理採購與付款業務的職責範圍和工作要求。

第七條各公司審批人根據採購與付款業務授權的規定,在授權範圍內進行審批,不得超越審批許可權。經辦人在職責範圍內,按照審批人的批准意見辦理採購與付款業務。對於審批人超越授權範圍審批的採購與付款業務,經辦人員有權拒絕辦理,並及時向審批人的上級授權部門報告。

第八條對於重要和技術性較強的採購業務,應當組織相關專業人員進行論證,實行集體決策和審批,防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

第九條嚴禁未經授權的機構或人員辦理採購與付款業務。

第十條按照請購、審批、採購、驗收、付款等規定的程式辦理採購與付款業務,並在採購與付款各環節設定相關的記錄、填製相應的憑證,建立完整的採購登記台賬,加強請購手續、採購訂單(或採購合同)、驗收證明、入庫憑證、採購發票等檔案和憑證的相互核對工作。

第三章**商管理

第十一條年末,**鏈管理員對每家**商進行評估考核,並將考核結果交由檔案管理員錄入**商檔案。**鏈管理部檔案管理員根據資料整理**商檔案,對每個**商做簡單介紹,記錄其主要產品、交貨情況及使用情況。

第十二條**鏈管理員根據採購需求計畫表,彙總原材料總類需求,協同檔案管理員從**商資訊庫中擇優選擇**商。選擇的**商應符合公司的最大利益——保證生產質量、降低採購成本、物資抵達符合生產要求等。

與合適**商簽有採購基本合同,進入採購操作;若無採購基本合同,則進行**談判。

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